當(dāng)前位置: 網(wǎng)站首頁(yè) » > 資訊中心 > 行業(yè)資訊 > 【力拓財(cái)稅】新版電子稅局通關(guān)秘籍--增值稅一般納稅人登記操作指南
一、業(yè)務(wù)概述
納稅人符合以下三個(gè)條件之一的，可通過(guò)該模塊辦理增值稅一般納稅人登記：
（一）
年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（其他個(gè)人除外）且未選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的。
（二）
年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，但會(huì)計(jì)校算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，申請(qǐng)登記為一般納稅人的。
（三）
符合財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局特別規(guī)定，從事特定行業(yè)的。
如從事成品油銷售的加油站，實(shí)行匯總繳納增值稅的航空運(yùn)輸企業(yè)、電信企業(yè)、鐵路運(yùn)輸企業(yè)、郵政企業(yè)等總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)。
二、操作指引
（一）
登錄新電子稅局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【資格信息報(bào)告】-【增值稅一般納稅人登記】功能菜單。
（二）
進(jìn)入系統(tǒng)后，根據(jù)納稅人的涉稅數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動(dòng)匹配辦理模式，分別為確認(rèn)式辦理、補(bǔ)錄式辦理：
1、如為確認(rèn)式辦理模式：
（1）納稅人對(duì)系統(tǒng)帶出的結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)。
（2）系統(tǒng)判斷納稅人當(dāng)月不存在代開(kāi)發(fā)票、自開(kāi)發(fā)票或領(lǐng)用發(fā)票的情況，生效日自動(dòng)預(yù)填當(dāng)月1日，納稅人可手動(dòng)修改勾選次月1日生效。
（3）系統(tǒng)判斷納稅人當(dāng)月存在代開(kāi)發(fā)票、自開(kāi)發(fā)票或領(lǐng)用發(fā)票的情況，系統(tǒng)自動(dòng)帶出一般納稅人生效日為次月1日。
（4）納稅人點(diǎn)擊【提交】進(jìn)入辦理提交。
2、如為補(bǔ)錄式辦理模式：
（1）系統(tǒng)根據(jù)納稅人涉稅數(shù)據(jù)，自動(dòng)預(yù)填生效日期為當(dāng)月1日或次月1日和人員等信息，納稅人對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)。
（2）納稅人對(duì)登記表中的基本要素進(jìn)行補(bǔ)錄。
（3）納稅人補(bǔ)錄完成，并確認(rèn)數(shù)據(jù)完整正確，點(diǎn)擊【提交】進(jìn)入辦理提交。
（4）納稅人可通過(guò)【預(yù)覽登記表】進(jìn)行詳情查看。
（5）確認(rèn)提交，根據(jù)提醒判斷是否繼續(xù)提交。
（6）提交成功后，系統(tǒng)返回辦理成功。
三、注意事項(xiàng)
（一）
納稅人應(yīng)在年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)按照規(guī)定辦理一般納稅人登記，或選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
（二）
納稅人未按規(guī)定時(shí)限辦理且在下發(fā)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》進(jìn)行催辦后逾期仍不辦理的，次月起按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。
（三）
如納稅人存在非正常戶關(guān)聯(lián)信息，需要解除非正常，再進(jìn)行增值稅一般納稅人登記。
（四）
一般納稅人生效之日，系統(tǒng)自動(dòng)將貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開(kāi)增值稅專用發(fā)票備案信息置為無(wú)效狀態(tài)。
（五）
納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
四、常見(jiàn)問(wèn)題
系統(tǒng)如何判斷增值稅一般納稅人資格？
答：納稅人滿足以下條件之一時(shí)，應(yīng)進(jìn)行增值稅一般納稅人資格登記：
一是納稅人從事成品油銷售的加油站、航空運(yùn)輸企業(yè)、電信企業(yè)、鐵路運(yùn)輸企業(yè)、郵政企業(yè)總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)，會(huì)引發(fā)一般納稅人資格登記。
二是納稅人年應(yīng)稅銷售額已超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。
系統(tǒng)如何判斷增值稅一般納稅人資格生效日期？
答：系統(tǒng)判斷納稅人當(dāng)月是否存在代開(kāi)發(fā)票或領(lǐng)用發(fā)票情況，
對(duì)存在代開(kāi)發(fā)票、自開(kāi)發(fā)票或領(lǐng)用發(fā)票情況的，系統(tǒng)自動(dòng)默認(rèn)生效日期為“次月1日”并不可修改；
對(duì)不存在代開(kāi)發(fā)票和領(lǐng)用發(fā)票的，系統(tǒng)默認(rèn)為“當(dāng)月1日”，納稅人可修改為“次月1日”。
我當(dāng)月存在代開(kāi)發(fā)票或領(lǐng)用發(fā)票的情況，辦理增值稅一般納稅人登記時(shí)，需要將生效日期選擇為“當(dāng)月1日”，應(yīng)該如何操作？
答：您可收回本月代開(kāi)發(fā)票的全部聯(lián)次，至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅大廳作廢，自行作廢本月已開(kāi)具發(fā)票，上交未使用的自領(lǐng)空白發(fā)票后，再次進(jìn)行值稅一般納稅人登記時(shí)即可選擇“當(dāng)月1日”。
納稅人季度中間辦理一般納稅人登記后進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如何處理？
答：如納稅人選擇一般納稅人11月當(dāng)月生效后，12月辦理增值稅申報(bào)前應(yīng)先做進(jìn)項(xiàng)發(fā)票勾選、統(tǒng)計(jì)、確認(rèn)，再辦理增值稅申報(bào)業(yè)務(wù)。
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